上周我们分享了海关稽查分类和目的,本周我们重点关注下海关稽查和企业自查的重点。主要是以下16个方面:
1、内控方面:
是否建立明晰各部门职责的加工贸易内部管理制度 ;
保税与非保税货物是否分开存放或认定符合“分开管理”的监管条件;
保税与非保税货物在财务账册、仓储账册及企业信息化管理系统中是否分开记账;
财务账册、保管账册中原材料、产成品、副产品、残次品、边角料、外发加工、深加工结转、不作价设备;是否单独设置科目,单独核算;
是否有入出库单、送货单、领料单、生产通知单相关流转凭证,并保持账单相符、账实相符;
2、单耗方面:
核实企业采用何种方法核定生产实际单耗;
企业核定的单损耗是否有生产数据支撑;
向海关申报的单损耗与内部核算数据是否相符;
是否有以下情况计入工艺损耗范围;
3、延期方面:
企业是否有停产、擅自处置保税货物的异常现象;
延期保税货物是否按规定存放;
延期保税货物库存数据是否与底账数据一致;
4、盘点方面:
企业财务账册、仓库保管账册数据与企业申报数据是否相符;
保税货物实际库存与企业财务账册、仓库保管账册数据是否相符;
保税货物实际库存与企业手(账)册底账数据是否相符;
今天先整理这么多,内容待续!
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