国家外汇管理局关于下发《进出口核销有关问题及处罚标准》的通知
（汇发[2000]141号）
国家外汇管理局各分局，北京、重庆外汇管理部，大连、青岛、宁波、厦门、深圳分局：
今年初，总局布置各分局组织开展了经常项目下的外汇检查工作，特别是对出口收汇项下逾期未核销、已挂失出口核销单用于出口；进口货到付款售付汇项下、信用证、托收项下付汇逾期未核销情况进行检查。多数分局在完成上述工作的同时，还对多年来遗留的进出口逾期未核销问题进行了检查处理，从各分局反馈的情况看，目前已基本完成调查取证工作，进入最后处理阶段。
为了使各分局在处罚过程中，对违规问题定性准确，处罚尺度统一，根据《外汇管理条例》、《贸易进口付汇核销监管暂行办法》和《出口收汇核销管理办法实施细则》的规定，总局制定了《违反进出口核销有关问题及处罚标准》(见附件1、附件2)。请你们收到本通知后，针对检查出的问题，立即落实处罚。对个别需要适用减轻处罚条款的，应本着认真负责的原则，按照《检查处理违反外汇管理行为办案程序》第十一条的规定，从严掌握，通过集体讨论决定，并形成会议纪要备查。
对于1998年12月31日以前逾期未核销问题，可根据企业违规金额的大小，在单笔处罚的基础上，予以一次性处罚，具体标准附后(见附件3)。对1998年以后出现的逾期未核销问题，要严格执行单笔处罚原则。在执行过程中，如遇到问题，请及时向总局管理检查司反馈。
2000年11月24日
附件1：
出口核销有关问题及处罚标准
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 问题类型 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜一、借用、冒用、转让或买卖核销单 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜二、涂改、伪造核销单、报关单、出口收汇核销专用联等核销凭证的 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜三、虚报核销单丢失 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜四、重复使用银行出具的出口收汇核销专用联 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜五、用其他外汇收入(如非贸易外汇收入或资本项下的外汇收入)骗取核销的 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜六、从领单之日起4个月内未向外汇局送交核销单存根 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜七、未经外汇局批准，即期出口项下，超过报关日180天内未收汇或者收汇后 ｜
｜30天内未核销的；远期出口项下，超过在外汇局备案的预计收款日收汇或者 ｜
｜收汇后30天内未核销的 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜八、遗失核销单后，自遗失之日15天内未向外汇局挂失的 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜九、未用的核销单自失效之日起1个月内未退回外汇局注销的 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜十、多次丢失核销单，情节严重的 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜十一、因关、停、并、转不再经营出口业务，未按时将全部未用的核销单退回外｜
｜汇局核销的 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜十二、出口收汇差额超过成交总价10％，且无正当理由 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜十三、代理出口业务不规范，造成代理方无法提供有效核销单据的 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 违规性质 ｜ 处罚适用法规 ｜ 处罚幅度 ｜ 备注 ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜《出口收汇核销｜ ｜ ｜构成逃汇的，以逃汇 ｜
｜管理办法实施 ｜《条例》第四十 ｜通报批评，并处｜论处；构成犯罪的，移｜
｜细则》第三十八｜八条 ｜5―30万 ｜交司法部门处理 ｜
｜条 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜《出口收汇核销｜《出口收汇核销 ｜ ｜ ｜
｜管理办法实施 ｜管理办法实施 ｜警告，并处 ｜ ｜
｜细则》第三十九｜细则》第三十九 ｜1―3万 ｜ ｜
｜条 ｜条 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜《条例》第三十｜《条例》第三十 ｜30％以上5倍 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜差额部分处罚 ｜
｜九条第五款 ｜九条第五款 ｜以下 ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜《条例》第四十｜《条例》第四十八｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜5―30万元 ｜追查委托方责任 ｜
｜八条 ｜条 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 问题类型 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜1、有有效的进口付汇核销单证，且未办理购付汇的 ｜
｜十四、未经批准出｜ ｜
｜口货款在境外被抵｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜作进口货款 ｜ ｜
｜ ｜2、无有效进口付汇核销单证 ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1、国际市场价格变动等原因 ｜
｜十五、企业因右列｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜情况之一导致出口｜2、不可抗力 ｜
｜逾期未核销，但未｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜在规定时间内向外｜3、经海关证明属出口退货进口 ｜
｜汇局说明原因的 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜4、其他非企业原因造成的 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜十六、货物在运输途中受损，出口企业无法向保险公司索赔，也无法收汇 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1、境外进口商倒闭 ｜
｜十七、经核实属境｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜外进口商不支付货｜2、境外进口商违约 ｜
｜款而无法办理核销｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜的 ｜3、出口货物质量问题 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 违规性质 ｜处罚适用法规 ｜ 处罚幅度 ｜ 备注 ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜《结汇、售汇及 ｜ ｜ ｜ ｜
｜付汇管理规定》 ｜《条例》 ｜ ｜ ｜
｜第六条、《条例》｜第四十五条 ｜等值以下罚款｜ ｜
｜第四十五条第 ｜ ｜ ｜ ｜
｜三款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜《结汇、售汇及 ｜ ｜ ｜ ｜
｜付汇管理规定》 ｜《条例》 ｜30％以上 ｜ ｜
｜第六条、《条例》｜第三十九条 ｜5倍以下 ｜ ｜
｜第三十九条第 ｜ ｜ ｜ ｜
｜二款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜取得商会、外经贸等｜
｜ ｜ ｜ ｜部门出具的认定价格｜
｜《出口收汇核销 ｜《出口收汇核销｜ ｜合理的证明 ｜
｜管理办法实施 ｜管理办法实施 ｜警告 ｜－－－－－－－－－｜
｜细则》第三十九 ｜细则》第三十九｜ ｜ ｜
｜条 ｜条 ｜ ｜取得有关部门证明 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜不处罚 ｜应取得货物受损证明｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜取得进口商所在国使｜
｜ ｜ ｜不处罚 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜领馆证明 ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜取得向法院或商会起｜
｜ ｜ ｜不处罚 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜诉证明 ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜不处罚 ｜取得有关部门证明 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件2：
进口核销有关问题及处罚标准
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 问题类型 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1、自营进口业务 ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜一、提供假的核销报审单 ｜2、代理进口业务(委托方) ｜
｜据，企业无法证明有真实 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜贸易背景 ｜ ｜
｜ ｜3、代理进口业务(信用证、托收项下代理方) ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜二、可提供“合资合作设 ｜1、自营进口业务 ｜
｜备”贸易方式报关单等核 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜销单证，但进口设备已用 ｜2、代理进口业务(委托方) ｜
｜于验资 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜3、代理进口业务(代理方) ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜1、开证业务发生在1998年9月1日以前 ｜
｜三、可提供真实的“合资合作设备”｜ ｜
｜贸易方式的报关单，但无规定的批 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜件，进口设备未用于验资 ｜ ｜
｜ ｜2、开证业务发生在1998年9月1日以后 ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜四、信用证项下无报关单(或 ｜1、经核查，确有真实到货物 ｜
｜有假报关单)，有其他特定的 ｜ ｜
｜商业单据(盖有海关“放行章” ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜的提货单)或海关出具的到货 ｜ ｜
｜证明 ｜2、逾期未核销报审 ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1、“四自三不见”代理 ｜
｜五、有真实的报关单，但报关 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜单经营单位与付汇单位不一 ｜2、海关等管理部门电脑数据录入、打印错误等原因 ｜
｜ ｜ ｜
｜致 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜3、逾期未核销报审 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜六、无正当理由，报关单金额少于付汇金额的，差额部分 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 违规性质 ｜ 处罚适用法规 ｜ 处罚标准 ｜ 备注 ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜《条例》第四十条 ｜《条例》第四十条 ｜30％以上3倍以下 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜《条例》第四十条 ｜《条例》第四十条 ｜30％以上3倍以下 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜《条例》第四十八 ｜《条例》第四十八 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜5―30万 ｜追究委托方的责任 ｜
｜条 ｜条 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜《条例》第四十条 ｜《条例》第四十条 ｜30％以上3倍以下 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜《条例》第四十条 ｜《条例》第四十条 ｜30％以上3倍以下 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜《条例》第四十八条｜《条例》第四十八条｜5―30万 ｜追究委托方的责任 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜不处罚 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜《条例》第四十八 ｜《条例》第四十八 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜5―30万 ｜ ｜
｜条 ｜条 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 不处罚 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜涉嫌骗税、走私的移交 ｜
｜ ｜ ｜ ｜有关部门 ｜
｜《条例》第十二条 ｜《条例》第四十八条｜ 50―30 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜不处罚 ｜移案外经贸部门 ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜不处罚 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜《条例》第十二条 ｜《条例》第四十八条｜5―30 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜《条例》第三十九 ｜《条例》第三十九 ｜30％以上5倍以 ｜ ｜
｜条 ｜条 ｜下 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 问题类型 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜七、信用证项下，企业进口｜1、撤销信用证 ｜
｜业务无真实贸易，无法提 ｜ ｜
｜供报关单等核销报审单 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜证，但已如数调回外汇结 ｜ ｜
｜汇 ｜2、无其他正当理由 ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1、因境外出口商过错，法院判决收回外汇权益 ｜
｜八、有法院判决书、裁定书｜的 ｜
｜等证明非代理开证付汇企 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜业过错的 ｜2、境内委托方过错，法院判决收回人民币权益 ｜
｜ ｜的 ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1、保税区海关把监管重点放在“一线”，即在进 ｜
｜九、通过保税区(仓)报关 ｜境备案清单上加盖“验讫章”、贴防伪标签，导致｜
｜进口，无法提供完整的核 ｜报关单上未加盖“验讫章”、未加贴防伪标签 ｜
｜销单证，但能提供海关出 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜具的到货证明 ｜ ｜
｜ ｜2、逾期未核销报审 ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜十、由于公安、司法等部门正在侦察、审理中，造成企业未拿到报关单，企业能｜
｜提供公安部门已立案材料或司法、仲裁和商检部门等受理文件 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜
｜十一、其他逾期未核销报审的 ｜
｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：对进、出口核销有关问题定性时，应区别不同违规行为，同时适用《贸易进口付汇核销监管暂行办法》、《关于完善售付汇管理的通知》、《关于修改的通知》的有关规定作为定性依据。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 违规性质 ｜ 处罚适用法规 ｜ 处罚标准 ｜ 备注 ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜不处罚 ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜考虑到国家外汇权益｜
｜《条例》第四十｜《条例》第四十 ｜可区别情况予｜未受损失，根据有关｜
｜条 ｜条 ｜以从轻或减轻｜规定可予以从轻或减｜
｜ ｜ ｜处罚 ｜轻处罚 ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜不处罚 ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜《条例》第十二｜《条例》第四十 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜从轻 ｜追究委托方责任 ｜
｜条 ｜八条 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜不处罚 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜《条例》第十二｜《条例》第四十 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜5―30万 ｜ ｜
｜条 ｜八条 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜待处理后，视情况再｜
｜ ｜ ｜暂不处罚 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜作处理 ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜《条例》第十二｜《条例》第四十 ｜ ｜构成逃套汇的，以逃｜
｜ ｜ ｜5―30万 ｜套汇论处；构成犯罪｜
｜条 ｜八条 ｜ ｜的，移有关部门处理｜
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附件3：
违反进出口核销有关规定的处罚标准
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｜ 违规金额 ｜ 处罚标准 ｜ 备 注 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜10万美元以下 ｜ 5万元人民币 ｜ ｜
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｜10万美元－50万美元以下 ｜ 20万元人民币 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜50万美元－100万美元以下 ｜ 40万元人民币 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜100万美元－200万美元以下 ｜ 60万元人民币 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜200万美元－300万美元以下 ｜ 80万元人民币 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜300万美元以上 ｜100万元人民币 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：适用范围仅限于1998年底以前违反进出口核销规定，按单笔处罚的内容。
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